Информация для одесситов о декларировании доходов за 2013год

В Одессе прошел интернет-семинар на тему «Декларирование доходов граждан за 2013 год». Актуальные вопросы и ответы.

21 марта 2014 года ГНИ в Малиновском районе г. Одессы совместно с Молодёжным Советом при Одесском городском голове провела интернет-семинар на тему «Декларирование доходов граждан за 2013 год». На вопросы участников семинара ответила заведующая информационно-коммуникационным сектором Елена Семёнова.

Участники семинара получили ответы на многие актуальные вопросы.

Могу ли я рассчитывать на налоговую скидку за обучение, если я вышла замуж, сменила фамилию и квитанции на оплату за обучение оформлены на мое новое имя?

Если после регистрации брака Вы сменили фамилию и в квитанциях указана Ваша новая фамилия, то кроме необходимых документов для получения налоговой скидки Вам ещё нужно будет обязательно предоставить в налоговый орган копию Свидетельства о браке.

Скажите пожалуйста, мне обязательно подать декларацию о доходах лично или можно это кому-то передоверить?

В соответствии с п. 179.5 и п. 179.6 ст. 179 Налогового кодекса Украины налоговая декларация заполняется плательщиком налога самостоятельно или другим лицом, нотариально на это уполномоченным. За несовершеннолетних лиц, либо за лиц признанных судом недееспособными, налоговую декларацию подают их родители (опекуны, попечители).

Я потеряла квитанцию об оплате стоимости за обучение ребенка. Могу ли я подтвердить факт оплаты обучения справкой из университета и получить налоговую скидку?

В соответствии с пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Налогового кодекса Украины в налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года налогоплательщиком расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами. Справка о поступлении на счет учебного заведения средств за обучение студента не является платежным документом. Для получения налоговой скидки Вам следует предъявлять только указанные в Налоговом кодексе Украины документы, а именно квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордера, копии договоров.

В прошлом году я работал на нескольких местах работы и соответственно получал доход от нескольких налоговых агентов. Обязан ли я в этом случае подавать декларацию о доходах?

В соответствии с пп. «е» п. 176.1 ст. 176 Налогового кодекса Украины, плательщик налога обязан подать налоговую декларацию по результатам отчётного года, если он получал, доходы от двух и более налоговых агентов и общая сумма таких доходов превышает 120 размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчётного года.

Скажите, пожалуйста, кто в первую очередь должен подать декларацию о доходах за 2013 год?

Обязательное предоставление декларации об имущественном состоянии и доходах, полученных в 2013 году, предусмотрено для тех граждан, которые получали доходы не от налоговых агентов, а также доходы, с которых в течение года налог не удерживался. Если граждане в прошлом году получали доходы исключительно от налоговых агентов, то обязанность по представлению годовой декларации у них отсутствует.

В 2013 году я получила инвестиционный доход. Скажите, пожалуйста, когда последний день предоставления налоговой декларации за 2013 год?

ГНИ в Малиновском районе г. Одессы напоминает, что кампания декларирования доходов, полученных в течение 2013 года, продолжается. Декларация подается в территориальный орган Миндоходов по месту налогового адреса налогоплательщика, т.е. по месту регистрации (по паспорту), или месту преимущественного проживания гражданина. Срок подачи налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2013 год - до 1 мая 2014 года, то есть среда, 30 апреля - последний день подачи декларации о доходах граждан.

Я физическое лицо, обычный гражданин Украины. Хочу сдать свою квартиру. Как я должен платить налог?

Если Вы планируете в этом году сдавать свою квартиру в аренду, то Вам необходимо будет до 1 мая 2015 года подать декларацию и уплатить налог по ставке 15% либо 17% . При этом ставка налога 15% применяется, если общая сумма полученного в отчётном периоде дохода не превышает десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчётного налогового года. В противном случае Вы обязаны применить ставку налога - 17 % с суммы превышения.

Я частный предприниматель, занимаюсь предоставлением бухгалтерских услуг. В частности предоставляю услуги физическому лицу - нерезиденту. Мой клиент составил гражданско-правовое соглашение на выполнение отдельных видов работ. Как будет облагаться полученное им вознаграждение?

Физические лица - нерезиденты, получившие в Украине вознаграждение по договору гражданско-правового характера, должны уплатить налог на доходы физических лиц. Такой доход облагается налогом по ставкам 15% или 17%. Соответствующие доходы нерезидентов облагаются налогом по правилам и ставкам, определенным для резидентов. По ставке налога 15 процентов облагаются доходы, начисленные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам. Если общая сумма таких доходов без учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 17 процентов. Согласно ст. 164 Налогового кодекса Украины налогообложению подлежит сумма вознаграждения, за вычетом единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование. Порядок налогообложения доходов, полученных нерезидентами, определен п. 170.10 ст. 170 разд. IV Налогового кодекса Украины.

А где можно подробно ознакомиться с особенностями налогообложения от сдачи имущества в аренду?

Особенности начисления и налогообложения дохода от предоставления недвижимости в аренду определены статьёй 170 Налогового кодекса Украины №2755-VI от 2 декабря 2010 года (с изменениями и дополнениями).

Если я зарегистрировал договор аренды у нотариуса, какие в этом случае действия нотариуса?

В случае нотариального удостоверения договора аренды объектов недвижимости, нотариус обязан послать информацию о таком договоре органу государственной налоговой службы по налоговому адресу плательщика налога - арендодателя.

Я сдаю недвижимое имущество в аренду. Кто в этом случае будет являться ответственным за уплату налогов в бюджет?

Если физическое лицо-арендатор недвижимого имущества не является субъектом ведения хозяйства, то ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет являетесь Вы - арендодатель. При этом Вы, как арендодатель самостоятельно насчитываете и платите налог в бюджет в сроки, установленные для квартального отчетного периода. А именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного квартала. Сумма полученного дохода, сумма оплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отображаются в годовой налоговой декларации.

Скажите, пожалуйста, имею ли я право включить в налоговую скидку сумму средств, уплаченную в отчётном налоговом году, но по семестрам будущего года? В целом эти семестры составляют один учебный год.

В соответствии с пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Налогового кодекса Украины плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку сумму денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога или члена его семьи первой степени родства, не получающего заработную плату. То есть в налоговую скидку входят расходы на обучение, которые фактически оплачены им на протяжении налогового года. Таким образом, сумма средств, которая оплачена в отчетном налоговом году за периоды учебы в следующем году, не может быть включена в налоговую скидку.